به گزارش جام جم آنلاین از میزان، با نزدیکی به ایام پایانی سال یکی از مهمترین موارد کارمندان، کارگران و صاحبان کار پرداخت عیدی و سنوات است و این موارد کاملا با توجه به پایه حقوق تعیین شده برای افراد تعیین و پرداخت میشود.
کلیه کارگاههای مشمول قانون کار مکلفند به هر یک از کارگران خود به نسبت یک سال کار معادل شصت روز آخرین مزد، بعنوان عیدی و پاداش بپردازند. مبلغ پرداختی از این بابت به هر یک از کارکنان نبایستی از معادل نود روز حداقل مزد روزانه قانونی تجاوز کند.
مبلغ پرداختی به کارکنانی که کمتر از یکسال در کارگاه کار کردهاند باید به ماخذ 60 روز مزد و به نسبت ایام کارکرد در سال محاسبه گردد. مبلغ پرداختی از این بابت برای هر ماه نباید از یک دوازدهم سقف تعیین شده در فوق تجاوز نماید.
در کارگاههایی که مطابق رویه جاری کارگاه بیش از مبالغ فوق پرداخت مینمایند. عرف کارگاه معتبر خواهد بود.
رسیدگی به اختلافات ناشی از اجرای این قانون در صلاحیت مراجع پیش بینی شده در فصل حل اختلاف قانون کار است.
نحوه محاسبات مربوط به عیدی و پاداش و حق سنوات و همچنین محاسبات بیمه و مالیات عیدی و پاداش و حق سنوات سال 1395 به شرح زیر خواهد بود:
حداقل عیدی و پاداش معادل دو ماه حداقل حقوق : 16243320 = 60 روز * 270722
حداکثر عیدی و پاداش معادل سه ماه حداقل حقوق : 24364980 = 90 روز * 270722
حق سنوات معادل یک ماه آخرین حقوق بعنوان مثال: 8121660 = 30 روز * 270722
لازم به ذکر است، عیدی و پاداش محاسبه شده با این فرض است که کارگر یک سال شمسی کارکرد داشته باشد، در غیر اینصورت باید به نسبت لحاظ گردد.
همچنین برای محاسبه حق سنوات ممکن است بر اساس طرح طبقه بندی مشاغل پایه حقوقی کارگران متفاوت باشد و بجای 270722 ریال مبالغی بیشتر لحاظ گردد.
عیدی و پاداش و حق سنوات را میتوان به صورت ماه به ماه لحاظ کرد یعنی به صورت ماهانه در لیست بیمه و مالیات محاسبه نمود ولی در پایان سال به کارگران پرداخت کرد:
1353610 = 12 ماه / تقسیم بر 16243320 = 60روز * 270722 = عیدی وپاداش
676805 = 12ماه / تقسیم بر 8121660 =30 روز * 270722 = حق سنوات
اگر جمع حقوق، مزایا و حق سنوات بیشتر از 13000000 ریال در ماه شود ، طبق ماده 84 ق.م.م مازاد آن مشمول مالیات خواهد بود.
در این زمینه میتوان گفت مهلت ارائه لیست مالیات حقوق به اداره امور مالیاتی بعد از پایان هر ماه، فقط 30 روز است، همچنین معافیت پرسنل و کارگران از مالیات بر حقوق (لیست معاف از مالیات است و هیچگونه مالیات قابل پرداخت نداریم ) دال بر این موضوع نیست که لیست مالیات حقوق را ارائه نکنیم.
حتما لیست مالیات حقوق را به اداره امور مالیاتی مربوطه در مهلت مقرر ارائه دهید در غیر اینصورت با جرایم مالیاتی رو برو خواهید شد.
مالیات عیدی و پاداش
طبق محاسبات انجام شده فوق اگر عیدی و پاداش یک کارگر (که یک سال کامل شمسی کارکرد کرده است) را مبلغ 16243320 ریال در نظر بگیریم خواهیم داشت:
مبلغ عیدی مشمول مالیات 3243320 = 13000000 – 16243320
مبلغ مالیات 324332 = 10% *3243320
لازم به ذکر است، بر اساس بند 10 ماده 91 ق.م.م ، معافیت مالیاتی عیدی و پاداش برابر با یک ماه معافیت سالیانه ماده 84 ق.م.م ( مبلغ 13000000 ریال ) است.
بیمه عیدی و پاداش
طبق قانون تامین اجتماعی عیدی و پاداش و حق سنوات مشمول بیمه نیست و بیمه به آنها تعلق نخواهد گرفت.
در بین کارگاهها عرف بر آن است تا سنوات را در پایان هر سال یا در پایان سالهای زوج پرداخت کرد، اما برخی از کارگاهها بدون اطلاع رسانی به کارگر و کارمند سنوات را به صورت ماهیانه به حقوق افراد اضافه میکنند و افراد بدون اطلاع از این موضوع فکر میکنند که این مبلغ حقوق آنها است.
البته بارها دیده شده که مسئولان کارگاه و شرکت میزان مبلغ اعلامی در ابتدای کار که به توافق دو طرف رسیده است را حقوق فرد اعلام میکنند اما در پایان سال در زمانی که باید سنوات پرداخت کنند بیان میکنند که سنوات در دل حقوق پرداخت شده است و یک حساب ساده نشان از آن دارد که عملا برخی از صاحبان کار حقوق توافق شده را به کارمندان و کارگران پرداخت نکردهاند.
در یادداشتی اختصاصی برای جام جم آنلاین مطرح شد
در یادداشتی اختصاصی برای جام جم آنلاین مطرح شد
سید هادی سید افقهی در یادداشتی اختصاصی برای جام جم آنلاین مطرح کرد
یک تحلیلگر مسائل بینالملل در گفتگو با جام جم آنلاین مطرح کرد
طبق محاسبات انجام شده فوق اگر عیدی و پاداش یك كارگر (كه یك سال كامل شمسی كاركرد كرده است) را مبلغ 16243320 ریال در نظر بگیریم خواهیم داشت:
مبلغ عیدی مشمول مالیات 3243320 = 13000000 – 16243320
مبلغ مالیات 324332 = 10% *3243320
لازم به ذكر است، بر اساس بند 10 ماده 91 ق.م.م ، معافیت مالیاتی عیدی و پاداش برابر با یك ماه معافیت سالیانه ماده 84 ق.م.م ( مبلغ 13000000 ریال ) است.
این فرمول اشتباه اندر اشتباه اندر اشتباه است . لطفا اشتباه انتشار ندهید
برای جواب به این سوال مواردی رو باید مطرح كرد. اول اینكه باید توجه بفرمایید مبنای " درآمد " یك شخص طبق قانون مالیات های مستقیم " سالیانه " است و معافیت هایی كه در نظر گرفته میشه هم " سالیانه " است. برای مثال در سال 95 معافیت مالیاتی رو ماهیانه 13.000.000 ریال هست در صورتیكه باید این مطلب رو كاملتر كنن و عنوان كنن كه معافیت مالیاتی سالانه مربوط به سال 1395 رقم 15.600.000 ریال هست. یعنی شما اگه طی یك سال فعالیتتون به اندازه مبلغ مذكور به عنوان حقوق دریافت كردید هیچ نیازی نیست كه مالیات پرداخت كنید ولی اگه هزارتومان بیشتر از این مبلغ دریافت كردید باید مالیات بدید. حالا حرفا رو بسط می دم. شما اگه 6ماه كار كردید مبلغ معافیتتون چقدره؟ بله . این رقم نصف میشه. درواقع باید خیلی راحت ضریب بگیرید و مقدار معافیتتون رو پیدا كنید. این تا اینجای كار
حالا می ریم سراغ پرداخت عیدی و قواعد مربوط به اون.
مبلغ مجاز عیدی به این صورته: دو برابر حقوق پایه شخص تا سقف سه برابر حداقل حقوق پایه سال.
یعنی شما دوبرابر حقوق پایه كارگر رو به عنوان عیدی باید بهش بدید به شرط اینكه این دو برابر حقوق بالاتر از سه برابر حداقل حقوق پایه نشه. مثلا كارگری حقوق پایه اش یك میلیون و پانصد هزار تومانه. دو برابر حقوقش میشه سه میلیون تومان . ولی از اونجا كه حداقل حقوق812هزارو خورده ای است و سه برابر اون میشه 2400،000پس این كارگر نمیتونه سه میلیون بگیره . بلكه باید همون دومیلیون و چهارصد و خورده ای رو بگیره ولی اگه یه كارگری هم حقوق پایه اش مبلغ یك میلیون تومان بود عیدی اون شخص دو میلیون تومان خواهد شد.( لازم به یادآوریه كه این اعداد با این فرض هست كه این كارگرها تمام 365 روز رو كار كردن. و اگر تنها بخشی از سال رو مشغول به كار باشن می بایست برای ین اعداد نسبت بگیرید.)
حالا می رسیم به بخش معافیت های مالیاتی مربوط به عیدی. در سال 95 مبلغ عیدی تا سقف 13.000.000 ریال معاف از مالیات هستش.
" این به این مفهوم نیست كه الباقی عیدی مشمول مالیات میشه "
{ اشتباهی كه خیلی از حسابداران می كنن اینجاست و حتی بنده به شخصه دیدم كه برخی حسابرسان برای راحتی كار خودشون از رقم باقیمانده مالیات می گیرن }
بلكه الباقی عیدیبه عنوان بخشی از درآمد مشمول مالیات با درآمد طی سالتون جمع می شه و اگه از رقم معافیت سالانه بیشتر شد ( باز هم عنوان می كنم فرض برای یك سال كاركرد است و اگه كاركرد كمتر از یك سال بود نسبت بگیرید )پس از كسر شدن از مبلغ معافیت باقیمانده مشمول مالیات بوده و باید ده درصد اون رو به عنوان مالیات كارگر محاسبه بشه. به این روش روش تجمیعی محاسبه مالیات گفته میشه. انشالله كه توضیحات كامل بوده باشه
با تشكر از توضیح مبسوط شما . این همان مورد مالیات تجمیعی هست كه باید در واحد مالی و حسابداری شركت ها مورد توجه قراره بگیرد تا پایان سال رقم درستی رو به عنوان مالیات بر عیدی از كاركنان كسر كنند.
شركت هایی كه حقوق واقعی پرسنل شون رو داخل لیست بیمه و مالیات رد می كنن و هر ماه از كارمند مالیات و بیمه كسر می كنند ناگزیر هستند در پرداخت عیدی نیز همان حقوق اصلی را مد نظر داشته باشند و پرداخت نمایند
آیا هنگام ارسال اظهارنامه مالیات بر حقوق اسفند ماه همینطور كه مالیات بر حقوق مشمول میزان معافیت مقرر است علاوه بر آن مالیات جمع عیدی و پاداش هم به همان نسبت معاف است؟